Los requisitos para ser una entidad Tax Free

Para que una empresa pueda ofrecer el beneficio de Tax Free a los turistas extranjeros, debe cumplir con una serie de requisitos y procedimientos establecidos por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Este sistema permite a los turistas recuperar el Impuesto General a las Ventas (IGV) por los productos adquiridos en establecimientos registrados y autorizados por la SUNAT. A continuación, se detalla el proceso para que una empresa pueda ser parte de este sistema.

1. Inscripción en el Registro de Establecimientos Autorizados (REA)

El primer paso para que una empresa sea considerada un Establecimiento Autorizado (EA) es registrarse en el Registro de Establecimientos Autorizados (REA). Este registro es administrado por la SUNAT y tiene carácter constitutivo, lo que significa que la inscripción debe ser aprobada para que la empresa pueda participar en el sistema Tax Free.

Para que una empresa pueda inscribirse en el REA, debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Ser generador de rentas de tercera categoría para efectos del Impuesto a la Renta.
• Vender productos gravados con IGV.
• No tener la condición de domicilio fiscal no habido o no hallado en el Registro Único de Contribuyentes (RUC).
• Tener la inscripción en el RUC activa y no estar con baja ni suspensión temporal de actividades.
• Haber presentado y pagado las obligaciones tributarias vencidas en los últimos 12 meses.
• No haber incurrido en infracciones tributarias durante el último año.
• No haber sido sancionado con una resolución de cierre temporal o comiso en los últimos 12 meses.
• Estar afectado al IGV.
• Afiliarse a una Entidad Colaboradora (EC) si el proceso de devolución se realiza a través de esta.

1. Procedimiento de Inscripción en el REA

Una vez que la empresa cumple con los requisitos anteriores, debe presentar una solicitud de inscripción en el REA a través de SUNAT Operaciones en Línea, utilizando la clave SOL. Este proceso requiere completar el Formulario Virtual N° 3170 y adjuntar la información solicitada.

Una vez presentada la solicitud, la SUNAT tiene un plazo de cinco (5) días hábiles para evaluar los requisitos y emitir una resolución. Si se aprueba la inscripción, la empresa recibe un número de inscripción y puede comenzar a emitir facturas y Constancias “TAX FREE” para los turistas que deseen obtener la devolución del IGV.

1. Obligaciones del Establecimiento Autorizado (EA)

Una vez que la empresa está inscrita en el REA, debe cumplir con varias obligaciones para mantenerse en el sistema Tax Free:

• Publicitar en un lugar visible del establecimiento las leyendas “TAX FREE Shopping” y “Establecimiento Autorizado: Devolución del IGV al Turista Extranjero”.
• Solicitar la exhibición del documento de identidad del turista antes de emitir la factura o Constancia “TAX FREE”.
• Emitir y entregar la factura o Constancia “TAX FREE” al turista en el momento de la compra.
• Remitir la información correspondiente a la SUNAT o a la Entidad Colaboradora (EC) sobre las facturas y Constancias entregadas a los turistas.
• Anotar las ventas que dan derecho a la devolución en el Registro de Ventas del establecimiento.

Estas medidas son esenciales para asegurar que las transacciones sean transparentes y se lleve a cabo la correcta devolución del IGV a los turistas.

1. Permanencia en el REA y Exclusión

Para seguir operando como un Establecimiento Autorizado, la empresa debe cumplir continuamente con los requisitos establecidos. En caso de incumplimiento, la SUNAT podrá excluir al establecimiento del REA, ya sea de forma voluntaria o de oficio.

• Exclusión Voluntaria: La empresa puede solicitar su salida del REA en cualquier momento. Sin embargo, debe desafiliarse previamente de la EC si es que está utilizando sus servicios. Después de siete (7) días hábiles de la desafiliación, la empresa puede solicitar la exclusión ante la SUNAT.
• Exclusión de Oficio: La SUNAT puede excluir a la empresa si detecta que no está cumpliendo con los requisitos para permanecer en el REA. Esto puede incluir la falta de pago de obligaciones tributarias, la comisión de infracciones fiscales o el no cumplimiento de las condiciones relacionadas con el IGV.

• Beneficios y Requisitos para los Turistas

Para que los turistas puedan aprovechar el sistema Tax Free, deben manifestar su intención de solicitar la devolución del IGV antes de que se emita la factura o Constancia “TAX FREE” en el establecimiento. Además, deberán presentar su documento de identidad, lo cual garantiza que la devolución se realizará correctamente.

CONCLUSIÓN

Ser un Establecimiento Autorizado bajo el sistema Tax Free no solo permite a las empresas fomentar el turismo en Perú, sino que también ofrece una ventaja competitiva al atraer a turistas extranjeros que buscan recuperar el IGV de sus compras. Para ello, las empresas deben seguir un proceso claro de inscripción en el REA, cumplir con las obligaciones de emisión de facturas Tax Free, y mantener su registro actualizado. Asimismo, deben garantizar que los turistas puedan acceder fácilmente a este beneficio, cumpliendo con todos los requisitos legales y fiscales establecidos por la SUNAT.