El Aumento del valor de la UIT y su impacto para el 2025

Según el Decreto Supremo N° 260-2024-EF se aprueba el incremento de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año 2025 en el Perú, lo que generará diversos efectos sobre el sistema tributario y las finanzas de los contribuyentes, especialmente en lo que respecta a la determinación de impuestos y el cumplimiento de obligaciones fiscales.

 A continuación, se exponen los principales riesgos y efectos asociados a este ajuste:

Modificación de los umbrales fiscales: La UIT actúa como un parámetro fundamental para definir los límites, montos y tasas de diversos tributos en Perú, como el Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas (IGV) y otros tributos específicos. Un aumento en la UIT implicará un ajuste de estos valores, lo que podría llevar a una actualización de los umbrales de exoneraciones, deducciones y tasas impositivas aplicables. En consecuencia, aquellos contribuyentes cuyo nivel de ingresos o transacciones se encuentra cerca de los nuevos límites pueden enfrentar un aumento en su carga tributaria.

Agravamiento de la carga tributaria: El incremento de la UIT podría elevar el monto de los impuestos a pagar, especialmente para los contribuyentes que se encuentran en los tramos más cercanos a los umbrales definidos por esta unidad. Tanto personas naturales como jurídicas que estaban en una posición favorable frente a las exenciones o tasas preferenciales podrían experimentar un aumento significativo en sus obligaciones fiscales, lo que podría incidir directamente en sus finanzas.

Incremento en las responsabilidades formales: Las obligaciones formales, como la presentación de declaraciones juradas, la determinación de la base imponible y el cálculo de los pagos provisionales, también están directamente vinculadas a la UIT. Con el aumento de esta unidad, los contribuyentes deberán asumir mayores responsabilidades en cuanto al cumplimiento de las normativas fiscales, lo que podría implicar costos adicionales, errores en el cumplimiento o incluso sanciones si no se ajustan a tiempo a las nuevas disposiciones.

Impacto en los beneficios fiscales: Los beneficios tributarios, tales como deducciones o exoneraciones, se establecen en función de la UIT. Por lo tanto, su aumento podría reducir el acceso o modificar el monto de los beneficios fiscales a los que los contribuyentes tienen derecho. Aquellos que dependen de incentivos específicos para reducir su carga tributaria pueden ver afectados los montos o la elegibilidad de estos beneficios, lo que podría incidir en su capacidad de optimizar su situación fiscal.

Efectos en la política fiscal y la recaudación del Estado: El ajuste en la UIT es una herramienta utilizada por el gobierno para ajustar la estructura tributaria a la inflación y a los cambios en la economía. Este incremento tiene como objetivo fortalecer la recaudación fiscal, pero también puede generar tensiones en la relación entre el Estado y los contribuyentes, al incrementar los montos que deben pagar. Además, puede tener implicaciones directas en las políticas fiscales, orientadas a generar una mayor eficiencia en la gestión tributaria.

En resumen, el aumento de la UIT en 2025 traerá consigo un reajuste en la base de cálculo de varios impuestos, así como una revisión de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Los efectos serán variados, dependiendo de cómo se implementen los ajustes y de las estrategias que adopten tanto el gobierno como los contribuyentes para adaptarse a estos cambios. Es crucial que los contribuyentes se mantengan informados y actualizados sobre las modificaciones para evitar riesgos fiscales y optimizar su cumplimiento tributario.