El impuesto a las Transacciones Financieras, un tipo ingreso fiscal del estado

El Impuesto a las Transacciones Financieras está regulado por la Ley N° 28759 “Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía”, que fue publicada en el año 2004 y ha tenido modificaciones a lo largo de los años, así como también, ajustes en su tasa y los tipos de transacciones que están gravadas con este impuesto.

¿Qué transacciones están gravadas con el ITF?

El ITF aplica a las transacciones financieras realizadas en moneda nacional (soles) y en moneda extranjera (dólares), a través de entidades del sistema financiero (bancos, cajas municipales, financieras, cooperativas de ahorro, etc.), así como otras entidades autorizadas por la SUNAT.

Las transacciones gravadas son:

• Retiro de dinero: Cuando se realiza un retiro de efectivo (ya sea en ventanilla o cajero automático).
• Transferencias electrónicas: Cuando se efectúan transferencias bancarias desde o hacia cuentas en entidades financieras dentro del país.
• Pago de obligaciones: Cuando se utilizan los medios electrónicos para cancelar deudas o realizar pagos (por ejemplo, pagos de servicios, transferencias entre cuentas, etc.)
• Depósitos: En algunos casos, los depósitos también pueden estar sujetos al ITF, dependiendo del monto y la modalidad de la transacción.

Excepciones al ITF

No todas las transacciones financieras están gravadas con este impuesto. Algunas de las excepciones más relevantes incluyen:

• Transacciones realizadas por instituciones del sistema financiero (por ejemplo, las propias entidades bancarias no están sujetas a este impuesto cuando realizan transacciones entre ellas).
• Operaciones de ahorro en cuentas de personas naturales que no superen un monto determinado (si bien el ITF se aplica a la mayoría de los retiros y transferencias, no aplica a todos los depósitos ni a todas las cuentas).
• Operaciones realizadas por entidades exoneradas o actividades específicas que gozan de un tratamiento especial (por ejemplo, algunas entidades financieras pueden estar exentas en casos específicos).

¿Cómo se calcula el ITF?

El ITF se calcula sobre el monto de cada transacción financiera, con una tasa fija establecida por la ley, la cual, ha sido modificada varias veces a lo largo de los años. Según la legislación vigente, la tasa del ITF es:

0.005% (cinco milésimas por ciento) sobre el monto de cada transacción gravada.

Esto significa que, por ejemplo, si realizas una transferencia o un retiro de S/ 1,000, el impuesto será S/ 0.05 (cincuenta centavos de sol).

Cómo se paga el ITF?

El ITF se paga de forma automática cuando se realiza una transacción en el sistema financiero. Las entidades financieras encargadas de realizar la transacción (bancos, cajas municipales, etc.) son responsables de retener y abonar el impuesto correspondiente a SUNAT. Este procedimiento se hace de manera automática y directa a través de los sistemas bancarios.

Por lo tanto, no es necesario que el contribuyente haga un pago separado o declaración adicional, ya que el ITF se descuenta directamente del monto de la transacción.

¿Quiénes están sujetos al ITF?

El ITF aplica a todos los usuarios que realicen transacciones dentro del sistema financiero del país, es decir:

• Personas naturales: Cualquier persona que tenga una cuenta en una entidad financiera y realice movimientos (retiros, transferencias, pagos).
• Personas jurídicas (empresas): Las empresas que realizan transacciones bancarias también están sujetas al ITF.

Es importante destacar que el ITF se aplica por cada transacción, por lo que cada operación está gravada con el impuesto. Si realizas varias operaciones en el mismo día, cada una de ellas estará sujeta al ITF correspondiente.

Exoneraciones y medidas especiales:

En ciertas situaciones o sectores específicos, el ITF tiene algunas exoneraciones o excepciones. Algunos ejemplos incluyen:

• Exoneración por depósitos en cuentas de ahorro: Si el depósito no supera una cantidad determinada, no está sujeto a ITF.
• Régimen de microempresas: Algunas microempresas pueden estar exentas del ITF bajo ciertas condiciones si se encuentran en el régimen de tributación especial (como el Régimen MYPE Tributario).

¿Cuál es el objetivo del ITF?

El ITF fue establecido principalmente con el fin de generar ingresos fiscales adicionales para el Estado peruano. Dado que el ITF se aplica a una gran cantidad de transacciones financieras, se espera que tenga un impacto positivo en la recaudación tributaria. Además, tiene el objetivo de formalizar las transacciones realizadas en efectivo y de disminuir el uso de dinero en efectivo, promoviendo una mayor digitalización de los pagos y transacciones.